代垫费用怎么交税吗

委托加工时受托方支付的代垫辅助材料的实际成本要计征增值税吗?

1、首先肯定回答您，代垫材料应当作为受托加工产品的“生产成本”，不存在缴纳增值税。

2、委托人是一般纳税人，收到了增值税专用发票，委托加工物资时发生的增值税，与正常购进货物一样，可以抵扣，不计入其成本。委托人没有收到增值税专用发票或者说委托人是小规模纳税人，增值税不需要计入成本中。

3、不需要。，但是在产品收回后销售时按销售收入缴纳增值税。委托加工，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代垫部分辅助材料。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

4、增值税是价外税，由购货者或消费者承担，支付加工费时同时要支付增值税。 委托加工，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代垫部分辅助材料，按照委托方的要求加工货物并收取加工费的经营活动。

代垫费用的税务处理

1、对方代垫运费增值税不要自己交。 应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。

2、在会计处理上，代垫运费应通过应收账款科目进行核算。具体来说，企业需要在销售商品时将代垫的运费作为销售费用进行处理，同时增加应收账款。当客户支付运费时，再冲减应收账款。

3、代垫运费的增值税的处理具体情况如下：代垫运费符合不作为价外费用处理的条件（即运费专用发票开具给购买方），可不并入销售额计算增值税，这种情形下挂往来账即可款。

一般纳税人替小规模纳税人代垫的运费需要纳税吗?如果需要,税率多少?_百...

年5月1日起11%税率变为10%税率，即一般纳税人运费的税率是10%。

商业一般是4%，小规模纳税人如果给一般纳税人，无论是开普通发票还是申购专用发票，税率只能是4%、6%，一般纳税人对一般纳税人税率还是17%（或13%）。

运输服务的税率要看开票方是一般纳税人、还是小规模纳税人。

劳务发票是几个点的税率，是需要分情况来看：如果企业是一般纳税人，提供劳务，则税率为6%，如果是个人或者小规模纳税人和适用简易征收的一般纳税人，其增值税税率为3%，现阶段执行1%的税率。

如果是小规模纳税人，则按3%征收率计算，计算方式原理同一般纳税人。小规模纳税人与一般纳税人在发票上的主要区别是，其货物运输业增值税专用发票不能自己开具，需要到税局申请代开。

为承运部门代收或代垫运费的，承运部门收取费用后，运输费用发票开具给委托方的； 快递公司将运费发票转交给委托方。